Fiscaal nieuws
De fiscale wet- en regelgeving verandert voortdurend. Plichten en rechten, veranderde bijtellingen, aftrek- of aangiftemogelijkheden: bij Hummel & Hummel zorgen we uiteraard dat wij altijd goed geïnformeerd zijn. Wilt u zelf ook op de hoogte blijven? Op deze pagina delen we graag het laatste nieuws met u.
Mogelijk kunt u een herinvesteringsreserve vormen in 2023

10 december 2023 - Indien u in 2023 een bedrijfsmiddel hebt verkocht, dan kunt u de behaalde winst opnemen in een herinvesteringsreserve (HIR) om de belastingheffing over deze winst uit te stellen. Een essentiële voorwaarde is dat u op de balansdatum het voornemen heeft om te herinvesteren, en het is raadzaam maatregelen te treffen om dit voornemen te documenteren, zoals het opvragen van offertes.
De herinvesteringstermijn is maximaal 3 jaar na het jaar van de verkoop van het bedrijfsmiddel. Tijdens de herinvestering moet de reserve echter in mindering worden gebracht op de aanschaffingskosten. Deze afboeking verlaagt de afschrijvingsbasis van het nieuwe bedrijfsmiddel. Het betreft uitstel van belastingbetaling, geen definitief afstel.
Mogelijk kunt u een herinvesteringsreserve vormen in 2023

10 december 2023 -
Indien u in 2023 een bedrijfsmiddel hebt verkocht, dan kunt u de behaalde winst opnemen in een herinvesteringsreserve (HIR) om de belastingheffing over deze winst uit te stellen. Een essentiële voorwaarde is dat u op de balansdatum het voornemen heeft...
Lees het hele artikel
Bekijk of u dit jaar nog versneld kunt afschrijven

7 december 2023 - Als u in 2023 heeft geïnvesteerd in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, biedt de VAMIL-regeling de mogelijkheid om tot 75% van de investering willekeurig af te schrijven. Deze versnelde afschrijving vermindert de fiscale winst, wat resulteert in lagere belastingbetalingen.
Daarnaast is er in 2023 een eenmalige regeling voor willekeurige afschrijvingen voor bepaalde nieuwe bedrijfsmiddelen. Deze regeling is uitsluitend van toepassing op investeringen die in dat jaar zijn gedaan, en op deze bedrijfsmiddelen kunt u maximaal 50% willekeurig (extra) afschrijven.
Bekijk of u dit jaar nog versneld kunt afschrijven

7 december 2023 -
Als u in 2023 heeft geïnvesteerd in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, biedt de VAMIL-regeling de mogelijkheid om tot 75% van de investering willekeurig af te schrijven. Deze versnelde afschrijving vermindert de fiscale winst, wat resulteert in lagere belastingbetalingen.
Lees het hele artikel
Voorkom de desinvesteringsbijtelling in 2023

6 december 2023 - De desinvesteringsbijtelling is een bijtelling bij de winst van een onderneming die plaatsvindt bij de verkoop van een bedrijfsmiddel waarvoor eerder investeringsaftrek is toegepast.
Deze bijtelling is van toepassing als het bedrijfsmiddel binnen 5 jaar na het begin van het kalenderjaar van de investering wordt verkocht. De desinvesteringsbijtelling geldt ook in vergelijkbare situaties die als verkoop worden beschouwd. Om de desinvesteringsbijtelling te vermijden, wordt geadviseerd de verkoop van een bedrijfsmiddel dat met investeringsaftrek is aangeschaft, uit te stellen tot het begin van 2024, als de investering in 2019 heeft plaatsgevonden.
Voorkom de desinvesteringsbijtelling in 2023

6 december 2023 -
De desinvesteringsbijtelling is een bijtelling bij de winst van een onderneming die plaatsvindt bij de verkoop van een bedrijfsmiddel waarvoor eerder investeringsaftrek is toegepast.
Lees het hele artikel
Maak dit jaar nog gebruik van de investeringsaftrek

6 december 2023 - De investeringsaftrek bestaat uit drie delen: de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), Milieu-investeringsaftrek (MIA), en Energie-investeringsaftrek (EIA). De KIA is een aftrekpost op de winst voor investeringen tussen 2.601 en 353.973 in bedrijfsmiddelen die voor investeringsaftrek in aanmerking komen. De maximale KIA in 2023 is 17.841 en loopt af bij hogere investeringen.
De MIA biedt aftrek voor investeringen in nieuwe bedrijfsmiddelen die als milieu-investeringen zijn aangewezen, met aftrekpercentages van 27%, 36%, of 45% in 2023, afhankelijk van de categorie.
De EIA is van toepassing op energiezuinige bedrijfsmiddelen, met een aftrek van 45,5% in 2023 (verlaagd naar 40% in 2024) bij investeringen van meer dan 2.500. MIA en EIA kunnen niet gelijktijdig worden toegepast op dezelfde bedrijfsmiddelen. Ondernemers met meerdere ondernemingen mogen de KIA per onderneming berekenen, wat gunstig kan zijn bij spreiding van investeringen. Het wordt geadviseerd geplande investeringen naar voren te halen als dit resulteert in een hogere KIA in 2023 en 2024.
Maak dit jaar nog gebruik van de investeringsaftrek

6 december 2023 -
De investeringsaftrek bestaat uit drie delen: de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), Milieu-investeringsaftrek (MIA), en Energie-investeringsaftrek (EIA). De KIA is een aftrekpost op de winst voor investeringen tussen 2.601 en 353.973 in bedrijfsmiddelen die voor investeringsaftrek in aanmerking komen. De maximale KIA in...
Lees het hele artikel
Herwaardering proceskostenvergoeding WOZ en bpm met ingang van 2024

24 november 2023 - Het kabinet wil het voor bezwaarbureaus financieel minder aantrekkelijk maken om veel en langdurige juridische procedures tegen WOZ- en bpm-besluiten te starten.
Daartoe worden drie maatregelen voorgesteld: 1. Gemeenten en de Belastingdienst betalen de vergoedingen direct aan de burger of het bedrijf namens wie het bezwaar is gemaakt. En dus niet meer aan de organisatie die juridische hulp biedt.; 2. De proceskostenvergoeding voor professionele rechtsbijstand wordt lager. Die vergoeding wordt 25% van de huidige vergoeding als de burger of het bedrijf inhoudelijk gelijk krijgt. Als om andere redenen een vergoeding wordt toegekend, is de vergoeding 10% van de huidige vergoeding; en 3. als de gemeente, Belastingdienst of de rechter niet binnen een redelijke termijn uitspraak doet, is de vergoeding voor immateriële schade lager. Die vergoeding is dan niet 500 maar 50 voor elk half jaar dat het proces langer duurt dan die termijn. De verwachting is dat door de voorgestelde maatregelen het aantal bezwaar- en beroepsprocedures zal afnemen. Hierdoor ontstaat voor gemeenten, de Belastingdienst en de rechtspraak meer ruimte voor de behandeling van andere bezwaar- en beroepszaken.
Herwaardering proceskostenvergoeding WOZ en bpm met ingang van 2024

24 november 2023 -
Het kabinet wil het voor bezwaarbureaus financieel minder aantrekkelijk maken om veel en langdurige juridische procedures tegen WOZ- en bpm-besluiten te starten.
Lees het hele artikel
Tarief box 3 omhoog in 2024

21 november 2023 - Het tarief in box 3 van de inkomstenbelasting gaat in 2024 omhoog van 32 naar 34 procent. Daardoor betaalt u meer belasting. Het tarief in 2024 zou eerst 33 procent zijn. In 2025 blijft het tarief hetzelfde als in 2024: 34 procent.
Het heffingsvrije vermogen, het deel waarover u geen belasting betaalt, blijft in 2024 57.000 euro. Hebt u fiscale partner? Dan is dat bedrag voor u samen 114.000 euro.
Tarief box 3 omhoog in 2024

21 november 2023 -
Het tarief in box 3 van de inkomstenbelasting gaat in 2024 omhoog van 32 naar 34 procent. Daardoor betaalt u meer belasting. Het tarief in 2024 zou eerst 33 procent zijn. In 2025 blijft het tarief hetzelfde als in 2024:...
Lees het hele artikel
Houd rekening met afbouw van de mkb-winstvrijstelling

12 november 2023 - Dit jaar bedraagt de mkb-winstvrijstelling 14% van de winst, ongeacht de hoogte van de winst, na aftrek van ondernemersaftrek (waaronder zelfstandigen-, starters- en meewerkaftrek).
Voor toepassing van de mkb-winstvrijstelling is het urencriterium niet van toepassing. In 2024 wordt de mkb-winstvrijstelling verlaagd van 14% naar 13,39%. Het kan daarom voordelig zijn om fiscale winst naar voren te halen vanwege deze afbouw
Houd rekening met afbouw van de mkb-winstvrijstelling

12 november 2023 -
Dit jaar bedraagt de mkb-winstvrijstelling 14% van de winst, ongeacht de hoogte van de winst, na aftrek van ondernemersaftrek (waaronder zelfstandigen-, starters- en meewerkaftrek).
Lees het hele artikel
Wijziging btw eigen bijdrage personeelsvoorziening of geschenken

26 oktober 2023 - Vanaf 1 januari 2024 verandert er iets voor de btw bij een eigen bijdrage voor personeelsvoorziening of geschenken. Tot 1 januari 2024 mag u deze eigen bijdrage (exclusief btw) nog aftrekken van de uitgaven.Ontvangt u van werknemers of relaties een eigen bijdrage voor de personeelsvoorzieningen of relatiegeschenken? Tot 1 januari 2024 mag u deze eigen bijdrage (exclusief btw) nog aftrekken van de uitgaven. Als de uitgaven op die manier onder het Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting (BUA)-drempelbedrag van 227 (exclusief btw) komen, mag u de btw over de uitgaven aftrekken.
Vanaf 1 januari 2024 komt hier verandering in. Vanaf die datum mag u bij de berekening of het BUA drempelbedrag wordt overschreden, de eigen bijdrage niet meer aftrekken van de uitgaven. Het totaal van de uitgaven moet dan worden getoetst aan het drempelbedrag. Dit is bepaald in het Besluit omzetbelasting. Berekeningswijze voor het BUA drempelbedrag.
Wijziging btw eigen bijdrage personeelsvoorziening of geschenken

26 oktober 2023 -
Vanaf 1 januari 2024 verandert er iets voor de btw bij een eigen bijdrage voor personeelsvoorziening of geschenken. Tot 1 januari 2024 mag u deze eigen bijdrage (exclusief btw) nog aftrekken van de uitgaven.Ontvangt u van werknemers of relaties een...
Lees het hele artikel
Verhogen kwarttarief kampeerauto naar halftarief (mrb)

23 oktober 2023 - In het Belastingplan 2024 wordt voorgesteld om het kwarttarief voor een door een particulier gehouden kampeerauto in de motorrijtuigenbelastng (mrb) te verhogen naar een halftarief met ingang van 1 januari 2026.
Het specifieke halftarief voor kampeerautos die bedrijfsmatig worden gehouden komt met het voorstel te vervallen. Deze vallen voortaan onder het algemene halftarief voor kampeerautos.
Zoals de Algemene Rekenkamer in haar onderzoek Effecten van elektrische autos en bestelautos en het onderzoeksbureau SEO in haar onderzoek Evaluatie bijzondere regelingen in de autobelastingen hebben geconcludeerd, levert de bijzondere regeling voor de kampeerauto een aanzienlijke belastingderving in de autobelastingen op. Als beleidsinstrument gaat deze regeling daarmee met hoge kosten gepaard.
Kampeerautos stoten, in vergelijking tot personenautos relatief meer CO2, stikstofoxiden en fijnstof uit en dragen daarmee substantieel bij aan de totale emissie door het wegverkeer. De compensatie voor het beperkte gebruik van de weg door een kampeerauto is bovendien veelal groter dan het geldende kwarttarief. Uit het hiervoor genoemde onderzoek van SEO is gebleken dat circa de helft van de gebruikers de kampeerauto minimaal één keer per jaar schorst. Door schorsing wordt de facto een lagere mrb betaald dan het geldende kwarttarief. Met het voorstel wordt deze situatie hersteld.
Verhogen kwarttarief kampeerauto naar halftarief (mrb)

23 oktober 2023 -
In het Belastingplan 2024 wordt voorgesteld om het kwarttarief voor een door een particulier gehouden kampeerauto in de motorrijtuigenbelastng (mrb) te verhogen naar een halftarief met ingang van 1 januari 2026.
Lees het hele artikel
Verhoging accijnstarief sigaretten en shag

2 oktober 2023 - De verhoging van de accijnzen gaat in vanaf 1 april 2024. Als gevolg van de maatregel bedraagt de gemiddelde verkoopprijs voor een pakje sigaretten van twintig stuks in 2024 naar verwachting 10,70. Voor een pakje shag van 50 gram bedraagt de gemiddelde verkoopprijs in 2024 naar verwachting 24,14.
Grenseffecten zullen mogelijk groter worden aangezien Nederland nu al hogere tabaksprijzen kent dan zijn buurlanden en dit verschil door de maatregel zal toenemen. Dit komt omdat bij een groter prijsverschil met buurlanden het meer loont om tabaksproducten over de grens aan te schaffen.
Verhoging accijnstarief sigaretten en shag

2 oktober 2023 -
De verhoging van de accijnzen gaat in vanaf 1 april 2024. Als gevolg van de maatregel bedraagt de gemiddelde verkoopprijs voor een pakje sigaretten van twintig stuks in 2024 naar verwachting 10,70. Voor een pakje shag van 50 gram...
Lees het hele artikel